Авторы: 147 А Б В Г Д Е З И Й К Л М Н О П Р С Т У Ф Х Ц Ч Ш Щ Э Ю Я

Книги:  180 А Б В Г Д Е З И Й К Л М Н О П Р С Т У Ф Х Ц Ч Ш Щ Э Ю Я


загрузка...

11.2 ФИНАНСОВАЯ СИСТЕМА И БЮДЖЕТНО-НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА

Финансы представляют собой экономический инструмент распределения и перераспределения ва-

лового внутреннего продукта, орудие контроля за образованием и использованием фондов денежных

средств. Совокупность финансовых отношений в рамках национальной экономики образует финансо-

вую систему государства. Финансовая система делится на общегосударственные финансы и финансы

хозяйствующих субъектов.

Важная роль, которую выполняет государство в области социально-экономического развития, при-

водит к необходимости централизации в его распоряжении значительной части финансовых ресурсов.

Формами их использования являются бюджетные и внебюджетные фонды, государственный кредит,

фонды страхования и фондовый рынок. Важнейшим принципом построения государственных финансов

является принцип фискального федерализма, при котором четко разграничены функции между феде-

ральным, субфедеральным и местным уровнями финансовой системы. Общегосударственные финансы

тесно связаны с финансами предприятий. Политика государства по организации и использованию фи-

нансов получила название финансовой или бюджетно-налоговой политики.

Бюджетно-налоговая политика – совокупность мер государственного воздействия в области налого-

обложения и регулирования структуры государственных расходов (фискальная политика) и в области

регулирования бюджета (бюджетная политика).

Фискальная политика государства может осуществляться на основе использования различных мето-

дов и соответственно принимать разные формы. Это и экспансионистская (стимулирующая) оказываю-

щая стимулирующее воздействие на совокупный спрос в период экономического спада, и контрактивная

(сдерживающая), оказывающая сдерживающее воздействие на совокупный спрос в период экономиче-

ского подъема. Также к фискальной политике относят дискреционную политику, основанную на созна-

тельном манипулировании государством налогами и расходами; автоматическую, основанную на дейст-

вии встроенных стабилизаторов, приспосабливающих экономику к фазам цикла и смешанную, допус-

кающую использование рычагов дискреционной и автоматической фискальной политики.

12 Основные виды налогов

Объек-

ты на-

лого-

обло-

жения

Способы взима-

ния

Спосо-

бы оп-

ределе-

ния

размера

Уровни

налого-

обложе-

ния

Поря-

док ис-

пользо-

вания

Налоги

на дохо-

ды, на

имуще-

ство, на

расходы

Прямые

(подо-

ходный,

поиму-

щест-

венный)

Косвен-

ные

(акцизы,

тамо-

женные

пошли-

ны)

Индиви-

дуаль-

ные,

универ-

сальные

Пропор-

циональ-

ные, про-

грессив-

ные, рег-

рессив-

ные

Общена-

циональ-

ные, ре-

гиональ-

ные, ме-

стные,

общие

Основным рычагом фискальной политики является изменение налогов в соответствии с целями

правительства. Налоги – это обязательные срочные платежи государству физических и юридических

лиц. Основные виды налогов можно сгруппировать по пяти признакам в таблице 12.

Совокупность применяемых в стране налогов называется налоговой системой. Она базируется на

законодательных актах государства, которыми устанавливаются элементы налога (субъект, объект, ис-

точник и ставка налога). Различают предельную, среднюю, нулевую и льготную налоговые ставки.

Предельная налоговая ставка есть прирост выплачиваемых налогов, поделенный на прирост дохода.

Средняя налоговая ставка – это общий налог, поделенный на величину налогооблагаемого дохода.

По признаку соотношения между средней ставкой налога и доходом налоги делятся на прогрессив-

ные (ставка повышается по мере возрастания дохода), регрессивные (ставка уменьшается по мере воз-

растания дохода) и пропорциональные (ставка остается неизменной, независимо от размеров дохода).

Вопрос о том, высоким или низким должен быть налог является предметом постоянных дискуссий

экономистов и политиков. Последователи Кейнса считают, что высокий уровень налога снижает сово-

купный спрос. Значит, цены снижаются и инфляция затухает. Сторонники "экономики предложения" до-

казывают противоположное: высокие налоги увеличивают издержки предпринимателей, которые пере-

кладываются на потребителей в форме более высоких цен и вызывают инфляцию. К тому же А. Лаффе-

ром была открыта связь между ставками налогов и налоговыми поступлениями, графическое изображе-

ние которой получило название кривой Лаффера. Ее экономический смысл заключается в следующем:

при ставке подоходного налога выше определенного уровня резко снижается деловая активность, ибо

предпринимательская деятельность становится невыгодной. А более низкие ставки налогов создают

стимулы к работе, сбережениям, инвестициям, принятию деловых рисков, расширению национального

производства и дохода. В результате расширяется налоговая база, которая может поддержать налоговые

поступления на высоком уровне даже при том, что ставки налога будут ниже (рис. 21).

Рис. 21 Кривая Лаффера

Сферой применения бюджетной политики является государственный бюджет.

50 %

Налоговые поступления

Ставки

налогов

100 %

Государственный бюджет – план доходов и расходов государства. Важнейшей задачей бюджетной

политики считаются необходимость сбалансирования государственного бюджета и управление бюджет-

ным дефицитом.

Бюджетный дефицит – это превышение расходной части бюджета над доходной. Основными причи-

нами дефицита госбюджета являются уменьшение доходной части бюджета, увеличение государствен-

ных расходов, а также непоследовательная финансово-экономическая политика государства.

В экономической теории выделяют несколько типов бюджетного дефицита.

􀂾 Структурный дефицит представляет разность между текущими государственными расходами и

доходами, которые могли бы поступить в бюджет в условиях полной занятости при существующей сис-

теме налогообложения.

􀂾 Циклический дефицит определяется как разность между фактическим и структурным дефици-

том.

􀂾 Фактический дефицит – общий дефицит госбюджета.

􀂾 Первичный дефицит равен разнице фактического дефицита и выплат по государственному долгу.

Мировая практика выработала три способа покрытия дефицита госбюджета: выпуск госзаймов,

ужесточение налогообложения, производство денег или "сеньораж". При этом последний из названных

способ не является простым печатаньем денег, так как это вызывает инфляцию. Современный "сеньораж"

выражается в создании резервов коммерческих банков, которые концентрируются в центральном банке

страны и могут быть использованы для покрытия дефицита госбюджета.

Нарастание бюджетного дефицита приводит к появлению и росту государственного долга. Государ-

ственный долг – это сумма накопленных за определенный период времени бюджетных дефицитов за

вычетом имевшихся в это же время положительных сальдо бюджета. Государственный долг может быть

внутренним, т.е. задолженность государства своим собственным гражданам, и внешним, т.е. задолжен-

ность государства гражданам и организациям других стран.

Экономические последствия государственного долга можно свести к нескольким моментам:

− существенное сокращение возможностей потребления для населения данной страны;

− вытеснение частного капитала, что может ограничить дальнейший рост экономики;

− увеличение налогов для оплаты растущего государственного долга выступает в качестве анти-

стимула экономической активности;

− перераспределение дохода в пользу держателей государственных облигаций.

Непосредственным результатом роста государственного долга является организация системы управ-

ления этим долгом. Под управлением государственным долгом понимается совокупность действий госу-

дарства, связанных с изучением конъюнктуры на рынке ссудных капиталов, выпуском новых займов и

выработкой условий выпуска, с выплатой процентов по ранее выпущенным займам, проведением кон-

версий (изменение условий доходности займов) и консолидацией (изменение условий сроков займов),

проведением мероприятий по определению ставок процента по государственному кредиту, а также по-

гашением ранее выпущенных займов, срок действия которых истек.