6.2 Анализ движения заемных средств

Заемные средства представляют собой правовые и хозяйственные

обязательства.

Заемные средства классифицируют в зависимости от степени срочности их погашения и способа обеспеченности.

По степени срочности погашения обязательства подразделяют на долгосрочные и текущие. Средства, привлекаемые на долгосрочной основе, обычно направляют на приобретение активов длительного использования, а текущие пассивы, как правило, являются источником формирования оборотных средств.

Для оценки структуры заемных средств весьма существенно их деление на необеспеченные и обеспеченные. Важность такой группировки связана с тем, что обеспеченные обязательства в случае ликвидации организации и объявления конкурсного производства погашаются из конкурсной массы.

Чтобы проанализировать 1-й раздел формы № 5 «Движение заемных средств»), необходимо составить аналитическую таблицу (таблица 6.1).

Анализ заемных средств (руб.)

Таблица 6.1.

Движение средств

Остаток

на

начало

года

Полу-

чено

Темп

роста

остатка

%

Показатели

Пога-шено

Остаток на конец года

Измене-ние удель-ного веса остатка

А

1

2

3

4

5

6

7093

592

91,6

-

- уд. вес в итоге, %

8,13 - +1,65

1.52

9,78

-

1.1. В том числе непогашенные в срок

592

- 592 -

-

-

- уд. вес в п.1, %

8,35

- 100 - - +91,65

2. Прочие долго-срочные займы

729 1000 1155 574 78.7

-

5.56

2.97

0.86

+0.02

2.1. В том числе непогашенные в срок

- -

-

-

-

-

- уд. вес в п.2, %

-

- - -

-

-

3. Краткосрочные кредиты банков

68747

15000

52787

30960

76,8

-

78,76

83,33

79,73

+0,68

1. Долгосрочные

кредиты банков

- 6501

- уд. вес в итоге, % 0,84 -

- уд. вес в итоге, % 79.44 -

А

1

2

3

4 5

6

3.1. В том числе непогашенные в срок

21311

-

14008

7303

34,3

-

- уд. вес в п.3, %

31,00 - -17,17

45,25

13.83

-

-

-

-

-

-

4.1. В том числе непогашенные в срок

- уд. вес в п.4, % - - -

-

-

-

5. Прочие кратко-срочные займы

10715

2000 6125

6590

61.5

-

12,28

11,11

15,77

-2,36

5.1. В том числе непогашенные в срок

1607

-

1607

-

-

-

15,00

-

26,2

-

-

-

Итого кредитов и займов

87284

18000 38832 -

66452

76,1 4. Кредиты банков

для работников -

уд. вес в итоге, %

-

- уд. вес в итоге, % 9,92 -

- уд. вес в п.5, %

Данные таблицы 6.1 показывают, что к концу отчетного года сумма кредитов и займов организации снизилась на 23,9%. В конце отчетного периода, так же как и в начале, наибольшую долю занимали краткосрочные кредиты банков. По этой статье наблюдается и наибольшая просроченная задолженность. К концу отчетного года несколько увеличились доли долгосрочных кредитов и займов (+1,65 и +0,02 процентного пункта соответственно), а также доля краткосрочных кредитов (+0,68) в общей сумме заемных средств. Уменьшение же общей суммы задолженности к концу отчетного периода произошло за счет существенного сокращения суммы по статье «Прочие краткосрочные займы», а также за счет того, что в отчетном году было погашено кредитов и займов в 2,2 раза больше, чем получено. Положительным фактом для организации является также то, что доля не погашенных в срок долгов к концу отчетного года стала меньше в общей сложности на 40%, чем была в начале года