Авторы: 147 А Б В Г Д Е З И Й К Л М Н О П Р С Т У Ф Х Ц Ч Ш Щ Э Ю Я

Книги:  180 А Б В Г Д Е З И Й К Л М Н О П Р С Т У Ф Х Ц Ч Ш Щ Э Ю Я


загрузка...

5.2 Анализ отчета о движении денежных средств прямым методом

Методика анализа движения денежных средств прямым методом достаточно проста. Отчетную форму № 4 «Отчет о движении денежных средств» следует дополнить расчетами относительных показателей структуры притока и оттока денежных средств по видам деятельности (таблица 5.2.).

В колонках 8, 9, 10 записаны показатели горизонтального анализа. Сумма поступивших денежных средств составила 143067 руб. Из них 76,7% приходится на текущую деятельность, 1,5% - на инвестиционную и 4,2% - на финансовую. Отток денежных средств организации в отчетном периоде составил 143907 руб. Из них 71,5% - это средства приходящиеся на текущую деятельность, 8,5% - по инвестиционной деятельности и 2,3% - финансовая деятельность. В колонках 7, 11, 12 и 13 записаны данные вертикального анализа. Из всей поступившей за отчетный период суммы денежных средств наибольший удельный вес приходится на выручку от реализации работ, товаров, услуг – 74,8% и на поступление денег из банка в кассу – 17,6%, 4,5% приходится на дивиденды и проценты по финансовым вложениям. Причем 65,15% приходится на инвестиционную деятельность.

Отрицательным моментом в движении денежных средств организации является превышение оттока средств над их притоком на 840 руб. для обеспечения финансовой стабильности должно быть наоборот. Анализ показывает также, что в организации сложилась опасная ситуация, когда отток средств от текущей деятельности превысил отток от инвестиционной деятельности. Тогда как необходимым условием финансовой стабильности является такое соотношение притоков и оттоков средств в рамках текущей деятельности, которое обеспечило бы увеличение финансовых ресурсов, достаточное для осуществления инвестиций.

Главным недостатком прямого метода анализа движения денежных средств является то, что он не раскрывает взаимосвязи полученного финансового результата и изменения денежных средств на счетах организаций.

Анализ отчета о движении денежных средств прямым методом.

Таблица 5.2.

В том числе

Относительные величины

Показатели

Код строки

Сумма

По теку-щей дея-тель-ности

По инвес-тицио-нной дея-тель-ности

По финан-совой дея-тель-ности

Всего

По теку-щей дея-тель-ности

По инвес-тицио-нной дея-тель-ности По финан-

совой

дея-

тель-

ности

По теку-щей дея-тель-ности

По инвес-тицио-нной дея-тель-ности

По финан-совой дея-тель-ности

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

1. Остаток денежных средств на начало года

010

7365

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

2. Поступило денежных средств – всего

020 4,2 100

143067

109744

2149

6024

100

76,7

1,5

100

100

В том числе:

Выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг

030

106969

106969

х

х

74,8

х

х

х

97,4

х

х Выручка от продажи

основных средств и

иного имущества

040

749

х

749

х

0,5

х

х

х

х

34,9

Х

Авансы полученные от покупателей (заказчиков)

050

864

864

х

х

0,6

х

х

х

0,8

х

Х

Бюджетные ассигно-вания и иное целевое финансирование

060

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

Безвозмездно х

070

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

Кредиты полученные

080

307

307

х

-

0,2

х

х

х

0,3

х

-

Займы полученные 1000

085

-

-

1000

0,7

-

6,6

Дивиденды, проценты по финансовым вложениям

090

6424

х

х

1400

5024

4,5

х

х

х

65,1

83,4

Прочие поступления

010

16,4

16,4

х

х

1,1

х

х

х

1,5

х

х

Справочно из стр. 020: поступило из банка в кассу организации

295 х х

25150

х

х

17,6

х

х

х

х

х

3. Направление денежных

120

143907

133208

7426

3273

100

92,6

5,2

2,3

100

100

100

в том числе: На оплату приобретенных товаров, оплату работ, услуг

130 78408 27,8 18,1

37064

1344

х

54,5

х

х

х

х На оплату труда х х

140

20942

20942

х

14,6

х

х

15,7

х

х

150

9339

9339

х

6,5

х

х

х

х

х

160

8351

8351

х

х

5,8

х

х

х

6,3

х

х

На выдачу авансов

170

5415

4415

1000

х

3,8

х

х

х

3,3

13,5

х

На оплату долевого участия в строительстве

180 115 х х

115

х

х

0,1

х

х

х

1,5

На оплату машин и транспортных средств

190 х 4967 х х

4967

х

3,5

х

х

х

66,9

На финансовые вложения

200 х

1182

х

1182

0,8

х

х

х

х

х

36,1

На выплату дивидендов, процентов

210 х 63,9

2091

х

х

2091

1,5

х

х

х

хНа расчеты с бюджетом 10444 х х

220

10444

х

7,3

х

х

х

10,1

х

На оплату процентов по полученным кредитам, займам

230

2011

2011

х

х

1,4

х

х

х

2,0

х

х

Прочие выплаты, перечисления и т.п.

280

642

642

х

х

0,4

х

х

х

0,6

х

х Отчисления на

социальные х 7,0

На выдачу подотчетных

сумм