3.5 Факторный анализ прибыли

1. Расчет влияния фактора «Выручка от реализации».

При проведении факторного анализа необходимо учитывать влияние инфляции. Предположим, что цены на продукцию в отчетном периоде возросли по сравнению с базисным в среднем на 28%. Тогда индекс цены составит Jц = (100+28) / 100+1,28

Следовательно выручка от продаж в отчетном периоде в сопоставимых ценах будет равна

В’ = В1 / Jц

Для анализируемой организации выручка в сопоставимых ценах составит: В’ = 106969 / 1,28 = 83569,5 руб.

Следовательно, выручка от продаж продукции в отчетном периоде по сравнению с прошедшим увеличилась за счет роста цены на 23399,5 руб.: 106969-83569,5=23399,5

Таким образом сокращение количества реализуемой продукции привело к уменьшению выручки в отчетном периоде на 15447,5 руб., а общий прирост выручки (+7952) был получен за счет повышения цен на 28%.

2. Расчет влияния фактора «Цена».

+23399,5 * 28,3 /100 = + 6622 руб.

То есть прирост цен на продукцию в отчетном периоде по сравнению с прошедшим в среднем на 28 % привел к увеличению суммы прибыли от продаж на 6622 руб.

3. Расчет влияния фактора «Себестоимость реализации».

Расходы - это факторы обратного влияния по отношению к прибыли. Рассматривая табл.1., мы видим, что себестоимость в отчетном периоде снизилась на 459 руб., а уровень ее по отношению к выручке от продаж уменьшился на 5,7 процентного пункта. Поэтому экономия привела к увеличению суммы прибыли от реализации на 6097 тыс. руб.

4. Расчет влияния фактора «Коммерческие расходы».

Перерасход по коммерческим расходам в отчетном периоде и повышение их уровня на 4,6 процентного пункта привели к уменьшению суммы прибыли от продаж на 4920 тыс. руб.

5. Расчет влияния фактора «Управленческие расходы».

Перерасход по управленческим расходам в отчетном периоде по сравнению с предыдущим и повышение их уровня на 2,7 процентного пункта уменьшил сумму прибыли на 2888 тыс. руб.

Свободная таблица влияния факторов на чистую прибыль отчетного периода.

Таблица 3.9

Показатели – факторы

Сумма, руб.

1. Выручка от реализации продукции (работ, услуг) в сопоставимых ценах

-4372

2. изменение цен на реализованную продукцию

+6622

3. Себестоимость от реализации продукции, работ, услуг

+6097

4. Коммерческие расходы

-4920

5. Управленческие расходы

-2888

6. Проценты к получению

-3044

7. Проценты к уплате

+1086

8. Доходы от участия в других организациях

+3750

9. Прочие операционные доходы

+149

10. Прочие операционные расходы

-7760

11. Прочие внереализационные доходы

+1109

12. Прочие внереализационные расходы

+1073

ИТОГО:

-3098